Главная - Земельное право - Декларация по ндс у продавца металлолома 2022 в 1с 8

Декларация по ндс у продавца металлолома 2022 в 1с 8


Новая форма декларации по НДС с 1 квартала 2022 года


Полный список НДС-нововведений представлен в этой . Зачем налоговикам понадобилось разрабатывать новую форму декларации по НДС с 2022 года? Дело в том, что прежняя отчетная форма уже не соответствовала в полной мере своему назначению и требовала срочной переработки. ФНС в сжатые сроки разработала проект декларации по НДС с 2022 года, вслед за которым опубликован приказ с новой формой декларации по НДС с 2022 года (приказ ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853).

Новую форму декларации по НДС в 2022 году необходимо оформлять начиная с 1 квартала. Скачать разделы декларации, в которые внесены корректировки, вы можете здесь: С появившимися в последнее время обновленными декларациями и налоговыми уведомлениями знакомьтесь с помощью наших публикаций:

  1. .
  2. ;

Новую декларацию по НДС в 2022 году первый раз предстоит оформить уже скоро — по итогам 1 квартала.

Кто обязан

Декларация по ндс у продавца металлолома 2022 в 1с 8

7 Так как в соответствии с абз.

2 п. 12 ст. 171 НК РФ покупатель металлолома, перечисливший продавцу сумму предоплаты, имеет право на налоговый вычет суммы НДС, исчисленной за продавца с этой суммы предоплаты, то в регистр накопления «НДС Покупки» вносится запись для регистрации полученного счета-фактуры в книге покупок (рис.

8). При этом в графе «Вид ценности» указывается значение «Авансы выданные (налоговый агент)», а в графе «Событие» — «Предъявлен НДС к вычету». Рис. 8 Таким образом, при реализации лома и цветных металлов физическим лицам, не являющимися ИП, порядок исчисления НДС, его уплата в бюджет и составление счетов-фактур не поменялся. Важно: при реализации лома физическому лицу, не являющемуся ИП, продавец на ОСНО может воспользоваться нормой, указанной в п.п.1 п.

3 ст. 169 НК РФ, которая разрешает не составлять счет-фактуру при отгрузке товаров, работ, услуг неплательщикам НДС.

НДС на металлолом в 2022 году: разъяснения ФНС

Налоговым агентом при покупке лома может выступать любая организация, в том числе на упрощенке или освобожденная от НДС по статье 145 НК РФ. Напомним, что организации при УСН также выполняют обязанности налоговых агентов (п.

5 ст. 346.11 НК). Налоговый агент должен рассчитать и заплатить НДС, если он покупает черный или цветной лом у продавцов – плательщиков НДС, которых Кодекс не освобождает от налога При этом сами продавцы не начисляют налог и не оформляют счета-фактуры (п.

8 ст. 161 и п. 5 ст. 168 НК).

Счета-фактуры оформляют покупатели – налоговые агенты. Они обязаны указать на документе «счет-фактура оформляется налоговым агентом» (письмо Минфина России от 20.12.2017 № 03-07-14/85218).

Чтобы не ошибиться, посмотрите . Реализация металлолома не будет облагаться налогом, если купили металлолом: у физического лица, не зарегистрированного как ИП; организации или предпринимателя на спецрежиме;

Покупка металлолома в 1С:Бухгалтерии 8 КОРП

Налоговая база определяется такими налоговыми агентами исходя из стоимости этих товаров в соответствии со ст. 105.3 НК РФ. Моментом определения налоговой базы согласно п.

15 ст. 167 НК РФ для таких налоговых агентов является:

  1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

При исчислении НДС налоговые агенты — покупатели сырых шкур и лома — применяют расчетную налоговую ставку 18/118 (п.

4 ст. 164 НК РФ). С 01.10.2017 , книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Исчисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, такие налоговые агенты производят совокупно в отношении всех товаров, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ, и в отношении всех операций, осуществленных налогоплательщиками-продавцами за истекший налоговый период.

Как заполнить декларацию по НДС по металлолому

Обе компании являются плательщиками НДС.В конце июля на расчетный счет ООО «Сокол» поступил авансовый платеж в рамках заключенного договора в размере 45 000 рулей, в ответ на который продавец сформировал счет-фактуру от 30.07.2022 № 485 с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».

НДС с авансового платежа покупатель рассчитывает по формуле:((45 000 + 45 000 × 18%) × 18/118) = 8 100 руб.В начале августа ООО «Титан» получило от ООО «Сокол» всю партию металлоотходов согласно заключенного договора стоимостью 220 000 рублей и счет-фактуру на реализацию от 09.08.2022 № 603 с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».Покупатель (ООО «Титан»):

  1. исчислил НДС со стоимости купленной партии:

((220 000 руб.+ 220 000 руб.

× 18%) × 18/118) = 39 600 руб.;

  1. принял НДС с аванса к вычету, затем восстановил авансовый НДС и принял к вычету отгрузочный НДС;
  2. используя рекомендации

urist-consultant.ru

В договоре указано, что покупатель в качестве налогового агента самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС в бюджет. При реализации товара продавец выдал покупателю товарную накладную и счет- фактуру, в которых сумма НДС не указана, а проставлен штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».

Себестоимость реализованного лома составила 700 руб.

Дт 62 Кт 90.1 — 1000 руб. – отражена реализация лома Дт 90.2 Кт 41 — 700 руб.

– списана себестоимость реализованного лома Дт 51 Кт 62 — 1000 руб. ФНС России (письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@) будут отражены следующие регистрационные записи: по авансовому счету-фактуре № 82 от 10.03.2018 — на сумму НДС в размере 18 000,00 руб. с кодом вида операции «41», который означает исчислении НДС с оплаты (частичной оплаты) (за продавца); по авансовому счету-фактуре № 82 от 10.03.2018 — на сумму НДС в размере 18 000,00 руб.
с кодом вида операции «43», который означает восстановлении НДС в случае перечисления покупателем оплаты (частичной оплаты) (за себя);

Изменения в НДС на металлолом в 2022 году: разъяснения экспертов

Такой порядок следует из абзацев 7 и 8 пункта 8 статьи 161, пункта 3.1 статьи 166, пунктов 1 и 5 статьи 168 НК.

Как было. До 2022 года продавец металлолома был освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость на основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Для этого необходимо было соблюдать несколько условий:

  1. наличие лицензии
  2. реализация металлолома осуществляется на территории Российской Федерации

Как стало.

Пока новые правила ввели лишь для покупателей сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов. Исключение — покупатели-«физики».

Если ожидания чиновников оправдаются и поступления в бюджет вырастут, правила распространят на остальных. Такие разъяснения привел Минфин в письме от 14.08.17 № 03-07-14/51894.Продавец будет составлять счета-фактуры без учета НДС.

На документе он проставит отметку «НДС исчисляется налоговым агентом».

НДС-вопросы при купле-продаже металлолома

Если вы применяете спецрежим либо получили освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, то при продаже вами металлолома покупателю-организации не требуется исчислять НДС и платить его в бюджет.

Причем ни вам, ни вашему покупателю.

В договоре и накладной в таком случае вам надо проставить отметку «Без налога (НДС)» или сделать другую аналогичную запись; .

В иных случаях, когда вы как плательщик НДС будете продавать металлолом юридическим лицам: •в договоре надо указать сумму с учетом НДС. К примеру, так: Общая стоимость металлолома — 118 000 руб. (в том числе стоимость металлолома без НДС — 100 000 руб., НДС — 18 000 руб.). НДС исчисляет покупатель в качестве налогового агента.

•вам следует выставить счет-фактуру, в котором надо сделать запись «НДС исчисляется налоговым агентом»; •покупатель должен исчислить НДС в качестве налогового агента. Причем независимо от режима налогообложения, который применяет такая организация.

Декларация по НДС за 2 квартал 2022 года в 1С

приказа ФНС России от 28.12.2018 № Крайний срок представления декларации — 25 июля 2022 г.

Для составления декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Декларация по НДС». Составление декларации рассмотрим на следующем примере.

Организация ООО «Белая акация» зарегистрирована в г. Москве. Организация применяет общую систему налогообложения и признается плательщиком НДС.

По одному из видов деятельности организация уплачивает ЕНВД. Во II квартале организация помимо оказания услуг, подпадающих под ЕНВД, осуществляла операции по реализации продукции, товаров, услуг, облагаемые НДС по ставкам 10 и 20 процентов. Кроме того, организация выполняла строительные работы хозяйственным способом.

Во II квартале организация также исполняла обязанности налогового агента. Декларацию по НДС можно составить из списка задач (рекомендуется) или из формы «1С-Отчетность».

Сдаем НДС-отчетность в первом квартале 2022

Эти строки заполняются в отношении выдачи корректировочного счета-фактуры на поставки, которые были произведены до 2022 года, например, при возврате товаров.Тем, кто заполняет декларацию в Контур.Экстерне, будет проще сделать все корректно.

В системе уже отражены изменения, связанные с новым форматом декларации НДС.

Готовые декларации проверяются на форматные ошибки и ошибки в расчетах, а также отслеживается, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.

Также Экстерн проверит декларации на предмет расхождений данных с контрагентами. Словом, вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов. >> Появились новые строки Для экспортеров включены:строка 043 раздела 3 – для отражения НДС и налоговой базы компаний, которые отказались использовать ставку 0%;строка 036 раздела 9 – код товара при поставке в ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия).
В приложении 1 к

Счет-фактура на металлолом в 2022 году

ВАЖНО!

Операции, связанные с продажами сырых шкур животных, ранее не льготировались. НДС с них исчислял и уплачивал продавец в обычном порядке. Далее разберем, каким образом на приобретающего лом хозсубъекта лягут функции налогового агента по НДС и как ему с ними справиться.

Выполнить агентские функции по НДС придется экономическим субъектам — приобретателям лома, но лишь если продавцы находятся на общем режиме и не применяют никаких освобождений по налогу. В подобных ситуациях совершенно неважно, является ли агент плательщиком НДС или нет. ВАЖНО! Посредники, приобретающие металлолом и пр.

для третьих лиц, налоговыми агентами не выступают. Все обязательства, связанные с подсчетом и уплатой налога, должны будут исполнить именно покупатели указанного товара — комитенты и принципалы.

Порядок действий при оформлении сделки будет следующим: При получении аванса или выписке отгрузочных

Покупка металлолома покупателем на УСН

В соответствии с пунктом 8 статьи 161 НК РФ с 01.01.2018 российские покупатели (кроме физлиц, не являющихся ИП), которые приобретают на территории России у налогоплательщиков НДС (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от НДС) сырые шкуры животных, а также лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, признаются налоговыми агентами по НДС. Налоговая база определяется такими налоговыми агентами исходя из стоимости этих товаров в соответствии со статьей 105.3 НК РФ.